Анализ общей суммы затрат
Плановая и фактическая структура затрат приведена на рисунке 3.1.
Рисунок 3.1 - Плановая и фактическая структура затрат
Вывод: Из рисунка 3.1 видно, что наибольший удельный вес в общих затратах занимают условно-постоянные расходы. По плану их удельный вес составляет 46,66%, по факту - 45,44%.
Для того чтобы провести анализ общей суммы затрат, необходимо сопоставить фактические данные с плановыми. Однако эти данные могут быть несопоставимы из-за изменения среднего расстояния ездки с грузом, отклонения среднесписочного количества автомобилей, а также структуры автопарка от плановых значений. Поэтому для того, чтобы судить о размерах экономии или перерасхода денежных средств данные необходимо привести в сопоставимый вид, то есть плановые затраты пересчитываются на фактический объем перевозочной работы. Аналитическое значение себестоимости перевозок определяется по формуле (3.1):
Sан = Зобщ / Р' (3.1)
Sан = 813535140000/402322175= 2022 (руб.)
Расчет аналитических сумм расходов приведен в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Расчет аналитических сумм расходов
| № | Статья затрат | Расчетная формула | Аналитические затраты, млн. руб. | Структура расходов, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Заработная плата с начислениями | ЗПан = ЗП*(1+(ПД-100) /100*0,8) | 79062,53 | 9,97 |
| 2 | Условно-переменные расходы | Зпер.ан = Зт ан + Зсм ан + Зш ан+ + ЗТО,Р ан + Зпер.пр.ан | 359862,70 | 45,38 |
| 2.1 | Затраты на топливо | Зт ан = Зт * ПLобщ / 100 | 204078,50 | 25,73 |
| 2.2 | Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы | Зсм ан = Зсм * ПLобщ / 100 | 102225,36 | 12,89 |
| 2.3 | Затраты на восстановление износа и ремонт шин | Зш ан = Зш * ПLобщ / 100 | 12090,99 | 1,52 |
| 2.4 | Затраты на ТО и ремонт подвижного состава | ЗТО,Р ан = ЗТО,Р * ПLобщ / 100 | 13003,39 | 1,64 |
| 2.5 | Прочие переменные затраты | Зпер.пр.ан = Зпер.пр.* ПLобщ/100 | 28464,45 | 3,59 |
| 3 | Условно-постоянные расходы | Зпост. ан = Зобщ.р.ан + Зам ан + + Зпост.пр. ан | 354142,32 | 44,65 |
| 3.1 | Общехозяйственные расходы | Зобщехоз.ан = Зобщ.р * Пр / 100 | 6212,74 | 0,78 |
| 3.2 | Амортизационные отчисления | Зам ан = Зам * Пр / 100 | 347319,05 | 43,79 |
| 3.3 | Прочие постоянные затраты | Зпост.пр.ан = Зпост.пр. * Пр/100 | 610,54 | 0,08 |
| ИТОГО: | 793067,54 | 100 | ||
Анализ прямых трудовых затрат предприятия на примере СПК Буевщина Процесс производства занимает центральное место в деятельности организации и представляет собой совокупность технологических операций, связанных с созданием готовой продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Производство обусловлено взаимодействием трех основн ...
Анализ трудовых ресурсов Формирование персонала в условиях рыночных отношений опирается на действие механизма внутреннего рынка труда организации. Смысл создания и использования такого механизма состоит в том, что он позволяет применять гибкие формы обеспечения организации необходимыми раб ...