Направления улучшения формирования и использования капитала В ОАО «НОВОСИБИРСКГРАЖДАНСТРОЙ»
В целях моделирования процесса управления дебиторской задолженностью ОАО «Новосибирскгражданстрой» разработана имитационная модель управления дебиторской задолженностью для решения практических задач управления дебиторской задолженностью предприятия. Цели построения предлагаемой модели заключаются в экспериментальной обработке существующих методов управления задолженностью, проверке гипотезы о реальном изменении дебиторской задолженности предприятия, оперативном управлении производственными процессами, выработке управленческих решений в реальном времени.
Процесс управления дебиторской задолженностью можно разбить на пять этапов.
. Этап предварительных расчетов и анализа дебиторской задолженности.
. Этап выявления целей и задач управления дебиторской задолженностью.
. Этап определения метода управления дебиторской задолженностью.
. Этап корректировки.
. Этап контроля и оценки достижения цели.
Эти этапы управления учтены при построении модели и отражены в структуре.
Первым этапом управления дебиторской задолженностью является анализ задолженности и прогнозирование ее возврата. Производится сверка расчетов с контрагентами, устраняются разногласия, и выявляется фактическая величина задолженности. Также на данном этапе возможно спрогнозировать изменение прибыли в результате уменьшения дебиторской задолженности. В общем виде зависимость между прибылью и дебиторской задолженностью имеет вид, представленный на рисунке 23.
Рисунок 23 - Зависимость прибыли от величины дебиторской задолженности
При низком значении дебиторской задолженности деятельность не поддерживается должным образом, контрагенты отказываются покупать товар у данной организации без отсрочки платежа, соответственно прибыль низкая (уровень дебиторской задолженности 1). При некотором оптимальном значении дебиторской задолженности (уровень 2) прибыль становится максимальной и любое отклонение от него в принципе не желательно. Неоправданное увеличение дебиторской задолженности (уровень 3) влечет за собой отвлечение средств из оборота и соответственно снижение прибыли. Таким образом, политика управления дебиторской задолженностью должна обеспечить поиск компромисса между эффективностью работы и риском неоправданного увеличение дебиторской задолженности.
Последующее ранжирование дебиторов по дате образования и величине позволит наметить очередность проводимой работы с дебиторами. Кроме того проводятся экспертные опросы. Ранжирование дебиторов возможно произвести в соответствии с таблицей
Таблица 18, где дебитор 1 имеет максимальную задолженность, дебитор 2 меньшую и далее в убывающей последовательности. Таблица 17 построена на примере трех основных неплательщиков ОАО «Новосибирскгражданстрой».
Таблица 18 - Ранжирования дебиторов по сумме задолженности
| Наименование | Сальдо на начало года | Обороты по дебету | Обороты по кредиту | Сальдо на отчетную дату | Дата образования | Количество дней просрочки платежа |
| Дебитор 1 | 4525 | 2519 | - | 2006 | 11.11.2011 | 19 |
| Дебитор 2 | 9864 | 7396 | 1548 | 920 | 30.10.2011 | 31 |
| Дебитор 3 | 3265 | 2459 | - | 806 | 05.06.2011 | 175 |
Анализ современной фискальной политики Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. Функционирование государственного бюджета происх ...
Анализ сферы услуг в России Сфера услуг - сводная обобщающая категория, включающая воспроизводство разнообразных видов услуг, оказываемых предприятиями, организациями, а также физическими лицами. Возрастание роли и влияния сферы услуг на экономику вызвало необходимость проведения исследова ...