Анализ производства и реализации продукции
Таблица 1.3 Показатели объема реализации в разной оценке
| Показатели | I квартал | IV квартал | |
| план | отчет | ||
| Объем реализации в действующих ценах предприятия, тыс.руб. | 4500 | 4917 | 4073 |
| Объем реализации в ценах, принятых в плане, тыс.руб. | 4143 | 4917 | 4768 |
Объем реализации в действующих ценах:
I квартал = 396 + 1116 + 1674 + 1314 = 4500
IV квартал (план) = 540 + 1073 + 2160 + 1144 = 4917
IV квартал (факт) = 525 + 864 + 2184 + 500 = 4073
Объем реализации в ценах, принятых в плане:
I квартал = 440 + 1147 + 1620 + 936 = 4143
IV квартал (план) = 4917
IV квартал (факт) = 500 + 888 + 2340 + 1040 = 4768
1. Расчет влияния факторов на объем реализации продукции производится с использованием метода цепных подстановок.
1) Влияние на объем реализации изменения действующих цен по сравнению с плановыми:
∑ 4073 - 4768 = - 695
) Влияние на объем реализации изменения объема продаж
∑ 4768 - 4917 = - 149
) Общее изменение фактического объема реализации по сравнению с плановым:
∑ 4073 - 4917 = - 844
Проверка:
- 695 + (-149) = - 844
Относительное влияние факторов на изменение объема продаж:
1) Влияние на объем реализации изменения действующих цен по сравнению с плановыми:
Jц = 4073 / 4768 = 0,854
) Влияние на объем реализации изменения объема продаж:
Ja = 4768 / 4917 = 0,97
3) Общее изменение фактического объема реализации по сравнению с плановым:
Jaц = 4073 / 4917 = 0,83
Проверка:
0,83
Таким образом, общее изменение объема реализации по сравнению с планом составило уменьшение на 0,83% или на 844 тыс. руб. в абсолютном выражении. Изменение действующих цен по сравнению с плановыми оказало отрицательное влияние на результативный фактор в размере 695 тыс. руб. или 15%. Данная тенденция является отрицательной, так как товар продается по более низким ценам, что ведет к снижению выручки. Влияние на объем реализации изменения объема продаж так же отрицательно повлияло на общее изменение объема реализации в размере 149 тыс. руб. или 3%. Это могло быть вызвано снижением спроса на какой-то товар, либо потерей покупателей. Все это отрицательно влияет на финансовый результат предприятия и на работу в целом.
2. Оценка динамики реализации продукции:
а) Динамика реализации продукции в действующих ценах:
- 4500 = - 427
б) Динамика реализации продукции в сопоставимых ценах:
4768 - 4143 = 625
Таким образом, в отчетном периоде выручка от реализации продукции в действующих ценах снизилась на 427 тыс. руб., а в сопоставимых ценах возросла на 625 тыс. руб.
Задание 1.3
Оценить выполнение договорных поставок продукции за I квартал года
Таблица 1.4 Оценка выполнения плана поставок
| Период | Объем отгруженной продукции, тыс. руб. | Принято в зачет поставок по договорам, тыс. руб. | Отклонение зачтенных поставок | ||||
| От общего объема поставок | От объема поставок по договорам | ||||||
| общий | в т.ч. по договорам | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Январь | 1970 | 1820 | 1790 | -180 | 90,9 | -30 | 98,4 |
| Февраль | 1860 | 1860 | 1800 | -60 | 96,8 | -60 | 96,8 |
| Январь+Февраль | 3830 | 3680 | 3590 | -240 | 93,7 | -90 | 97,6 |
| Март | 1190 | 1010 | 1010 | -180 | 84,9 | 0 | 0 |
| Январь+Февраль+Март | 5020 | 4690 | 4600 | -420 | 91,6 | -90 | 98,1 |
Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО Индиго Цель данной производственной преддипломной практики заключается в закреплении теоретических знаний по дисциплине экономика и бухгалтерский учет, приобретение практических навыков в работе, сборе практического материала для дальнейшего исследования и написания вып ...
Финансирование инновационной деятельности в России Принятая в ноябре 2008 г. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года определила в качестве основной задачи на предстоящий период переход от экспортно-сырьевой к инновационной модели экономического роста, сп ...